самозанятость, ГПХ, ИП или ТК РФ: что выгоднее курьеру

Дина Еремеева, редакция КурьерHUB · опубликовано: 20 августа 2026 г. · обновлено: 29 августа 2026 г. · 13 мин чтения

Курьеру, который подключается к сервису доставки напрямую, доступны два статуса: самозанятость (НПД) и ИП. По налогу дешевле самозанятость — 4% с доходов от физлиц и 6% с доходов от организаций, без обязательных страховых взносов и без декларации. ГПХ и трудовой договор появляются, когда между курьером и сервисом стоит третья сторона: курьерский парк или работодатель. Оплачиваемый отпуск даёт только трудовой договор.

Мешает сравнивать одна путаница: вопрос задают тремя словами, которые лежат на разных уровнях.

• самозанятость (НПД) — налоговый режим;
• ИП — статус предпринимателя;
• ГПХ — вид гражданско-правового договора;
• трудовой договор по ТК РФ — форма трудовых отношений.

Уровни друг друга не исключают. ИП вправе применять НПД, а самозанятый — подписать гражданско-правовой договор. Поэтому таблица «самозанятый 6%, ИП 6%, ГПХ 13%» ставит в один ряд величины, которые в один ряд не встают.

Материал информационный и не заменяет индивидуальную налоговую или юридическую консультацию. При споре о квалификации отношений решает не название документа, а фактическая работа.

самозанятость (НПД): что подтверждает ФНС

Портал ФНС npd.nalog.ru — откроется на другом сайте и его раздел вопросов и ответов — откроется на другом сайте на 29 августа 2026 года описывают режим так:

• 4% — с доходов от физических лиц;
• 6% — с доходов от индивидуальных предпринимателей и юридических лиц;
• предел — 2,4 млн ₽ нарастающим итогом за календарный год, после превышения право на режим теряется;
• налоговая декларация по НПД не представляется;
• уплата — не позднее 28 числа следующего месяца;
• наёмных работников по трудовому договору у плательщика НПД быть не может;
• ИП, применяющий НПД, не признаётся плательщиком страховых взносов за период применения режима.

Курьеру, которому платит сервис доставки или логистическая компания, считают 6%: заказчик здесь организация. Как оформить статус и что дальше происходит с чеками — в статьях «Самозанятость для курьера» и «Налоги курьера».

Гражданство ограничивает вход. ФНС называет плательщиками НПД физических лиц — граждан России, других государств ЕАЭС (Армения, Беларусь, Казахстан, Киргизия) и Украины. Гражданам Узбекистана и Таджикистана этот путь закрыт: легальный статус для них строится через патент (кому самозанятость недоступна).

сколько НПД выходит с месячной суммы: пример

Числа ниже подставлены произвольно. Это не ставка сервиса и не средний доход курьера, а арифметика режима — вместо них подставьте свою сумму.

Сервис перечислил за месяц 80 000 ₽, весь доход от организации. Налог: 80 000 × 6% = 4 800 ₽. Остаётся 75 200 ₽ — до бензина, аренды велосипеда, связи и еды на смене. Считать вручную ничего не нужно: сумма формируется в приложении «Мой налог» по чекам.

расходы на бензин налоговую базу не уменьшают

НПД считается с поступления, а не с прибыли. Автокурьер получил 90 000 ₽ и потратил 30 000 ₽ на топливо, мойку и мелкий ремонт — база для налога всё равно 90 000 ₽.

Это главный экономический аргумент против НПД для тех, кто ездит на своей машине. В совет «открывайте ИП» он не превращается: у режимов, где расходы учитываются, своя цена — фиксированные взносы и отчётность. Сравнивать надо годовой итог с реальными тратами на транспорт, а не две ставки между собой.

пенсионный стаж на НПД сам не идёт

Формулировка ФНС про страховые взносы работает в обе стороны. Обязательных платежей нет даже в месяц без единого заказа — это плюс по текущим расходам. Пенсионные права от этой деятельности не формируются автоматически — это минус на длинной дистанции. Взносы можно платить добровольно; порядок, суммы и сроки уточняются в Социальном фонде на дату решения.

ИП — это статус, а не ставка 6%

Индивидуальный предприниматель — зарегистрированный статус, а не система налогообложения. После регистрации режим выбирается отдельно: НПД, УСН и другие при соблюдении условий.

Поэтому вопрос «самозанятость или ИП» распадается на два:

1. нужно ли вам регистрироваться как ИП;
2. какой налоговый режим применять после регистрации.

ИП на НПД: фиксированных взносов нет

ИП вправе применять НПД, если укладывается в ограничения режима, — и тогда правила НПД действуют полностью. Портал ФНС по НПД формулирует это без оговорок: ИП, применяющие налог на профессиональный доход, не признаются плательщиками страховых взносов за период применения режима.

Складывать «6% плюс обязательные 57 390 ₽» для такого ИП нельзя. Фиксированная сумма относится к предпринимателям на других режимах.

фиксированные взносы обычного ИП в 2026 году

Статья 430 НК РФ — откроется на другом сайте устанавливает на расчётный период 2026 года совокупный фиксированный размер взносов на пенсионное и медицинское страхование — 57 390 ₽. С дохода свыше 300 000 ₽ добавляется 1% с превышения, но не более 321 818 ₽ за 2026 год. Сроки уплаты ФНС — откроется на другом сайте называет такие: фиксированная часть — не позднее 28 декабря текущего года, дополнительный процент — не позднее 1 июля следующего.

Фиксированная часть идёт независимо от того, был доход или нет. Месяц без смен её не отменяет. Отдельно ИП может добровольно вступить в правоотношения по социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности: взнос за 2026 год Социальный фонд считает от МРОТ — 9 428,36 ₽ там, где нет районных коэффициентов, — а право на пособие появляется в году, следующем за годом вступления.

в каких случаях ИП курьеру нужен

• доход подбирается к лимиту НПД в 2,4 млн ₽ за год;
• нужно официально нанимать людей — на НПД работников по трудовому договору быть не может;
• заказчик заключает договоры только с предпринимателями;
• курьерская работа выросла в собственную доставку с несколькими заказчиками;
• нужен режим, где расходы уменьшают налоговую базу.

Для подработки на одной платформе регистрация ИП добавляет фиксированные взносы и учёт, не давая взамен того, чего нет у НПД.

ГПХ: кто здесь платит налог и взносы

ГПХ — гражданско-правовой договор, например на оказание услуг. Логика конструкции: исполнитель самостоятельно оказывает согласованную услугу или достигает результата.

Прямого подключения «по ГПХ» к сервисам каталога нет. Яндекс Еда, Яндекс Лавка, Самокат, Купер, Магнит и ВкусВилл работают напрямую с самозанятыми и ИП; гражданско-правовой договор появляется, когда курьер оформляется через парк-посредник (парковый или самозанятый курьер). Проверить сам парк до подписания стоит отдельно — как это сделать.

Деньги в этой схеме считает не курьер:

• НДФЛ удерживает заказчик как налоговый агент. Для налогового резидента ставка по данным ФНС — откроется на другом сайте — 13% при сумме налоговых баз до 2,4 млн ₽ за год, выше идёт прогрессия 15%, 18%, 20% и 22%;
• страховые взносы платит заказчик сверх вознаграждения по единому тарифу — откроется на другом сайте 30% в пределах предельной базы (на 2026 год — 2 979 000 ₽), сверх неё 15,1%;
• взносы на страхование от несчастных случаев на производстве по ГПХ начисляются, только если такая обязанность записана в самом договоре, — так это описывает Социальный фонд — откроется на другом сайте.

Последний пункт для курьера на дороге важнее двух первых: это единственная строка, ради которой стоит прочитать договор целиком.

Пособие по временной нетрудоспособности СФР — откроется на другом сайте назначает при выполнении условий и по трудовому, и по гражданско-правовому договору; размер считается по стажу — 60% среднего заработка при стаже до 5 лет, 80% при стаже от 5 до 8 лет и 100% при стаже 8 лет и больше.

когда ГПХ прикрывает трудовые отношения

Название договора не решает, какие отношения существуют фактически. Роструд 16 декабря 2025 года опубликовал признаки, отличающие трудовой договор от гражданско-правового — откроется на другом сайте:

• личное выполнение заранее обусловленной трудовой функции;
• работа в интересах, под управлением и контролем работодателя;
• подчинение внутреннему трудовому распорядку и графику;
• выполнение работы за заработную плату;
• работа по определённой специальности, квалификации или должности;
• гарантии и компенсации, установленные законодательством;
• внесение записи в трудовую книжку;
• издание работодателем приказов и распоряжений;
• в самом гражданско-правовом договоре нет указания на индивидуально определённую работу и конечный результат труда, а договор перезаключается длительное время.

Совпало сразу несколько пунктов — правовую природу отношений можно оспорить, как бы ни назывался подписанный документ.

как гражданская модель выглядит у независимого курьера

Обратная картина, где договор услуг соответствует реальности, выглядит так: исполнитель сам решает, брать ли задание, штатной должности у него нет, платят за выполненный заказ, внутренний распорядок работодателя на него не распространяется, операционные риски он несёт по договору, оплачиваемого отпуска у него нет.

Платформенная экономика при этом плодит смешанные модели: график свободный, но подсказки приложения жёсткие. Поэтому при споре оценивается совокупность фактов, а не один удобный признак.

трудовой договор: что он добавляет и что забирает

Статья 56 ТК РФ — откроется на другом сайте определяет трудовой договор как соглашение, по которому работодатель предоставляет работу по трудовой функции, обеспечивает условия труда и платит зарплату, а работник лично выполняет функцию в интересах, под управлением и контролем работодателя и соблюдает внутренний распорядок.

Что курьер получает:

• ежегодный основной оплачиваемый отпуск — 28 календарных дней — откроется на другом сайте;
• пособие по временной нетрудоспособности по стажу, от 60 до 100% среднего заработка;
• страховые взносы за счёт работодателя, а не из своего кармана;
• охрану труда и установленный режим рабочего времени;
• гарантии при увольнении, предусмотренные ТК РФ.

Что отдаёт: право самому решать, когда выходить. Работодатель организует труд, ставит смены в рамках закона и контролирует выполнение — это и есть та самая «управление и контроль» из статьи 56.

что выгоднее по деньгам: два предложения рядом

Числа снова произвольные — они показывают порядок сравнения, а не рынок.

Вариант А, самозанятый. Сервис начисляет 100 000 ₽ за месяц, НПД 6% забирает 6 000 ₽, транспорт и связь обходятся в 20 000 ₽ из своего кармана. Остаётся 74 000 ₽. Отпуск не оплачивается, день без заказов не оплачивается тоже.

Вариант Б, трудовой договор. 78 000 ₽ на руки после НДФЛ, транспорт работодателя, 28 календарных дней оплачиваемого отпуска, больничный по стажу.

В этом примере вариант А выигрывает по начислению и проигрывает по итогу — на транспорте. И это ещё без неоплаченных дней болезни и месяцев, когда заказов мало. Ваши числа будут другими; порядок сравнения останется тем же.

таблица сравнения четырёх форм

Ставка налога по ГПХ в таблице приведена для исполнителя-физлица. Если исполнитель самозанятый или ИП, работает уже его режим, а не НДФЛ.

пять вопросов перед подписанием договора

1. Кто вторая сторона: сервис, парк-посредник или сторонняя компания?
2. Я обязан выходить по установленному графику или сам выбираю задания?
3. Кто даёт транспорт и кто несёт расходы на него?
4. Что платят при простое и отсутствии заказов?
5. Записана ли в договоре обязанность заказчика платить взносы на травматизм?

Если документ называется договором оказания услуг, а ответы звучат как «работаете ежедневно с 9 до 18, отпуск утверждает руководитель, выполняете любые поручения по должности», сверьтесь с перечнем Роструда выше.

когда выбирать самозанятость

НПД закрывает задачу целиком, когда совпадает несколько условий: это платформенная подработка, время вы выбираете сами, доход за год ниже 2,4 млн ₽, работников нанимать не нужно, расходы на транспорт не съедают выгоду простой ставки, а возиться с отчётностью не хочется.

Если хотя бы два условия не выполняются, считайте альтернативу цифрами, а не на слух.

когда смотреть в сторону трудового договора

Когда фактическая работа уже устроена как трудовая: есть постоянный руководитель, обязательные стабильные смены, фиксированное рабочее место, вы выполняете функцию по должности, а не отдельные задания, и вам нужны отпуск с больничным. В такой модели трудовой договор описывает реальность точнее — и юридически, и по деньгам, если посчитать неоплаченные дни.

когда рассматривать ИП

Когда курьерская работа превратилась в собственное дело: несколько заказчиков, оборот у лимита НПД, свои подрядчики или работники, потребность в режиме с учётом расходов.

Открывать ИП потому, что рекрутер сказал «так всем выгоднее» и не показал расчёт, — плохая причина. Попросите расчёт.

вывод

Разговор начинается с НПД: у него самая низкая ставка, ноль обязательных взносов и отсутствие отчётности. Дальше форма должна совпасть с фактической работой. ИП оправдан при предпринимательской модели шире одной подработки. ГПХ описывает самостоятельную услугу и у курьера появляется через парк. Трудовой договор — единственная форма, где отпуск и охрана труда идут по закону, а не по договорённости.

Не выбирайте по одному проценту. Считайте налог, страхование, расходы на транспорт, неоплаченный простой, отпуск и свободу графика вместе — иначе выигрывает та форма, у которой самая заметная цифра, а не самая выгодная.

источники и дата проверки

Все ссылки открыты и сверены 29 августа 2026 года:

• ФНС — портал «Налог на профессиональный доход» — откроется на другом сайте и раздел вопросов и ответов — откроется на другом сайте: ставки 4% и 6%, лимит 2,4 млн ₽, отсутствие декларации, освобождение ИП на НПД от страховых взносов;
• статья 430 НК РФ — откроется на другом сайте: 57 390 ₽ за 2026 год, 1% свыше 300 000 ₽, потолок 321 818 ₽;
• ФНС — страховые взносы ИП — откроется на другом сайте: сроки уплаты фиксированной части и дополнительного процента;
• ФНС — страховые взносы — откроется на другом сайте: единый тариф 30% и предельная база 2 979 000 ₽ на 2026 год;
• ФНС — НДФЛ — откроется на другом сайте: шкала ставок и обязанность налогового агента удержать налог;
• СФР — взносы на травматизм по договорам ГПХ — откроется на другом сайте: начисляются, только если это предусмотрено договором;
• СФР — пособие по временной нетрудоспособности — откроется на другом сайте: основания назначения и размер по стажу;
• СФР — добровольное социальное страхование — откроется на другом сайте: взнос за 2026 год и момент возникновения права на пособие;
• Роструд — признаки, отличающие трудовой договор от гражданско-правового — откроется на другом сайте, публикация от 16.12.2025;
• ТК РФ, статья 56 — откроется на другом сайте и статья 115 — откроется на другом сайте.

часто задаваемые вопросы

Яндекс Едазаказы из ресторанов, а не только из магазиновстать курьером — откроется на сайте сервисаЯндекс Еда: выплаты и оформление

Яндекс Лавкадаркстор: короткие маршрутыстать курьером — откроется на сайте сервисаЯндекс Лавка: выплаты и оформление

ВкусВиллаккуратные заказы и вежливые клиентыстать курьером — откроется на сайте сервисаВкусВилл: выплаты и оформление

Где лучше работать курьером: рейтинг всех сервисов

← ко всем статьям